Los Ingresos del Estado:Impuestos y Tasas
Tema 6. El Papel del Estado
Economía y Emprendimiento 4º ESO
Los Ingresos del Estado:Impuestos y Tasas pertenece al Tema 6. El Papel del Estado de los Apuntes de la asignatura de Economía y Emprendimiento de 4º de ESO.
En esta versión web encontrarás los contenidos al completo y, una vez aprendidos, puedes comprobar tu nivel en el Examen Autoevaluación Online destinado a la unidad para repasar lo aprendido en clase. En la clase utilizo un documento PDF donde hay que completar algunos de los conceptos que voy explicando. También nos apoyamos con algún vídeo en ocasiones.
Se trabajan los siguientes saberes básicos de la Unidad:
2. Los Ingresos del Estado
2.1 Los Impuestos
2.1.1 El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
2.1.2 El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
2.1.3 El Impuesto sobre Sociedades (IS)
2.1.4 Otros impuestos
2.2 Tasas
ACTIVIDADES
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Ingresos del Estado: Los Impuestos
Marcos es un estudiante de 4º de ESO que va todos los días a su instituto público y, cuando se pone enfermo, acude al centro de salud. Un día se pregunta: “¿De dónde sale el dinero para pagar todo esto?”
Como hemos visto, el Estado necesita dinero para poder mantener el Estado del Bienestar y financiar los servicios públicos como la sanidad 🏥, la educación 📚 o las pensiones 👵. A este dinero que recibe se le llama ingresos públicos.
La principal fuente de ingresos del Estado son los tributos, que son pagos obligatorios que realizan los ciudadanos y las empresas al Estado. Existen 3 tipos de tributos:
• Impuestos 💰 directos e indirectos.
• Tasas 🧾 por los servicios prestados.
• Contribuciones especiales 🏗️ que se pagan de forma ocasional.
Los Impuestos
Los padres de Marcos trabajan y cada mes el Estado les retiene una parte de su sueldo. Cuando van a comprar, el precio les incluye impuestos y cuando van a la gasolinera el coche deben pagar un impuesto especial para carburantes. Todos son obligatorios y no se recibe nada a cambio directamente, pero gracias a ellos tenemos hospitales, colegios o carreteras.
Los impuestos son tributos obligatorios exigidos por el Estado sin contraprestación directa. Son fundamentales para financiar el gasto público (sanidad, educación, infraestructuras) y el Estado de bienestar.
Los impuestos se pueden clasificar en dos tipos:
🔹 Impuestos directos 💼Gravan la renta o la riqueza de las personas o empresas. Tienen en cuenta la capacidad económica de cada agente económico. 👉 Por ejemplo, el IRPF, Impuesto sobre Sociedades, IBI, etc.
🔹Impuestos indirectos 🛒Gravan el consumo de bienes y servicios. Son independientes a la renta de las personas, por lo que todos/as los ha de pagar sin tener en cuenta su nivel de ingresos. No dependen de lo que ganas, sino de lo que gastas. 👉 IVA, impuestos sobre alcohol 🍺 o gasolina.⛽
La Agencia Tributaria es el organismo encargado de recaudar los impuestos 💶 en España, controlar el fraude fiscal, gestionar declaraciones🧾 y asegurar que todos cumplan con sus obligaciones tributarias ⚖️. Pertenece al Ministerio de Hacienda.
El Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Es un impuesto que pagan todas las personas de un país en función de los ingresos que obtienen por su salario, beneficios por alquileres, acciones, etc.
📌 Características:
• Es progresivo 📈, es decir, quien más gana, más porcentaje debe pagar).
• Se aplica sobre la renta de las personas. Se descuenta del salario mes a mes y, cuando se declara, se ajusta. Puede salir a pagar o a devolver.
• Las rentas más bajas están exentas de pagarlo.
En 2026 están exentos de pagar IRPF los trabajadores/as que perciben el SMI, con un límite aproximado de 15.876 euros anuales. Además, no están obligados a declarar quienes ganen menos de 22.000€ al año.
¿SABÍAS QUE? CUIDADO CON EL BULO ⚠️
El IRPF se calcula por tramos 📊, lo que significa que no todo tu sueldo paga el mismo porcentaje. Cada parte de tus ingresos paga un tipo distinto: los primeros euros pagan menos y los últimos, más 📈.
👉 Así, si ganas mucho dinero, solo la parte más alta paga el porcentaje máximo, no todo el salario.
CALCULA
Imagina que ganas 50.000 € en un año, ¿cuánto deberías pagar de IRPF si lo calculamos por tramos? Puedes basarte en la siguiente tabla con los porcentajes oficiales.
SOLUCIÓN
🧮 Cálculo por tramos
1️⃣ Hasta 12.450 € → 19%
👉 12.450 × 0,19 = 2.365,5 €
2️⃣ De 12.450 a 20.200 € → 24%
👉 (20.200 – 12.450 = 7.750 €)
👉 7.750 × 0,24 = 1.860 €
3️⃣ De 20.200 a 35.200 € → 30%
👉 (35.200 – 20.200 = 15.000 €)
👉 15.000 × 0,30 = 4.500 €
4️⃣ De 35.200 a 50.000 € → 37%
👉 (50.000 – 35.200 = 14.800 €)
👉 14.800 × 0,37 = 5.476 €
💶 Total a pagar
👉 2.365,5 + 1.860 + 4.500 + 5.476 = 14.201,5 €
📊 ¿Qué porcentaje paga realmente?
👉 14.201,5 € / 50.000 € ≈ 28,4%
CALCULA
Imagina que haces caso al bulo, ¿cuánto pagarías si lo calculas sin tramos? ¿Qué diferencia hay?
SOLUCIÓN
Si pensamos que pagamos el 37% de 50.000 €:
50.000 x 0,37 = 18.500 €
La diferencia entre pensar que se hace ‘sin tramos’ y hacerlo correctamente es:
18.500 – 14.201,5 = 4.298,5 €
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto que grava el precio de los bienes y servicios que se consumen 🛒. Está incluido en el precio, por lo que cuando compramos no nos damos cuenta, a no ser que nos fijemos en el ticket o la factura.
📌 Características:
• Es indirecto, ya que se paga al consumir.
• Tiene distintos tipos (general al 21%, reducido al 10%, superreducido al 4%).
• Existen actividades exentas de IVA (al 0%) como Educación, Sanidad, actividades culturales y deportivas, etc.
El Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto directo que pagan las empresas sobre los beneficios que obtienen cada año 💰.
📌 Características:
• Se aplica sobre el beneficio empresarial.
• Es un impuesto directo y proporcional.
• Tipo general aproximado: 25%.
CALCULA
Una empresa ha ganado 3 millones de euros y sus costes han sido de 1,5 millones de euros. ¿Cuánto pagará de Impuesto de Sociedades? ¿Cuánto le queda de Beneficio Neto?
SOLUCIÓN
👉 Beneficio antes de impuestos:
3.000.000 – 1.500.000 = 1.500.000 €
💰 Impuesto de Sociedades (25%)
👉 1.500.000 × 0,25 = 375.000 €
💶 Beneficio neto
👉 1.500.000 – 375.000 = 1.125.000 €
Otros Impuestos
Además de los que hemos visto anteriormente, existen otros impuestos importantes que también ayudan a financiar los gastos públicos 💶. Muchos de ellos están relacionados con el consumo o con la propiedad de bienes.
📌 Los más importantes son:
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) 🏠Lo pagan cada año las personas que tienen viviendas, garajes o terrenos en propiedad. 👉 Si tienes una casa propia, pagas cada año este impuesto al ayuntamiento de tu localidad.
• Impuestos especiales 🚬⛽Se aplican a productos como el tabaco, el alcohol o los combustibles. 💡 Ejemplo: cuando compras gasolina, una parte del precio son impuestos. 👉 Para el diésel el impuesto es 0,379 €/litro antes del IVA.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)🏡Se paga al comprar una vivienda de segunda mano u otros bienes. 👉 Si compras una vivienda de segunda mano, debes pagar este impuesto a tu Comunidad Autónoma.
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) 🚗Lo pagan cada año los propietarios de vehículos. 👉 Los coches, ciclomotores, furgonetas y camiones deben pagarlo al ayuntamiento de su localidad.
Ingresos del Estado: Las Tasas
Las tasas son tributos que se pagan cuando una persona utiliza un servicio público o realiza una actividad administrativa. A diferencia de los impuestos, en las tasas sí hay un servicio directo a cambio.
👉 Las tasas de matrícula 🎓 del Instituto o la Universidad serían un ejemplo.
PREGUNTA
Existen muchas tasas administrativas. Piensa al menos tres ejemplos de ellas sin repetir.
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MÁS CONTENIDOS DE LA UNIDAD
Si quieres saber más sobre los Apuntes de Maccroeconomía Básica puedes visitar:
Los Impuestos y Tasas
El Gasto Público
Las Pensiones Públicas
Descarga en PDF los apuntes de la Unidad 6
Descarga en PDF los apuntes del Tema 6 ‘El Papel del Estado’ de Economía y Emprendimiento para imprimir y trabajar en clase. Los apuntes no están completos y se deben ir trabajando en clase, viendo los vídeos, atendiendo a la explicación, etc.
Son apuntes interactivos y dinámicos, tú los puedes ir completando. Las soluciones se encontrarán en los apartados del temario de Economía y Emprendimiento de 4º de ESO.